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​小规模不超45万的免税收入怎么做分录

会计学习资料3932022-12-05

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小规模不超45万的免税收入怎么做分录

小规模季度45万免税会计分录:

销售货物的分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

减免增值税的分录:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人免税会计分录:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人免税销售额核算:

根据国家税务总局规定,自2019年1月1日起,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,按月申报的,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模企业所得税一年交几次?

企业所得税是一年交四次,年终后全年汇算清缴.第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴,对上年度内已经交纳的所得税多退少补.

若企业所得税核定征收,则无论会计亏损或盈利都将按核定的办法征收.

若企业所得税查帐征收,则企业所得税季度预交报表,利润总额数按企业本年度实现会计利润减除以前年度税法确定可弥补的亏损额填写;累计亏损则不用交纳企业所得税,单季盈利不交纳.

小规模缴纳企业所得税会计分录如下:

1.企业计提所得税时,做如下分录:

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税.

2.交企业所得税时,做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款.

3.月底结转,做如下分录:

借:本年利润,

贷:所得税费用.

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