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​做了认证的退税发票红字如何账务处理

会计学习资料3872022-12-05

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做了认证的退税发票红字如何账务处理

借;应付账款等科目

贷;原材料等科目 应交税费(进项税额)

增值税申报表需要做进项负数处理,当月按正常进项发票税额减去负数进项发票税额填写进项税额

如何开具红字发票?哪些情况可以开具红字发票

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票的,按以下方法处理:

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税与用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

3.销售方开具增值税与用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应.

跨月的发票开错,先开具红字信息表,上传后,再开具红字负数票.

做了认证的退税发票红字如何账务处理?正常来说收到了红字发票,做一张跟它之前相反的发票分录就可以了,并不是那么复杂的事情.因为是涉及到退税的问题,在之后增值税申报上,财务可能也会犯迷糊,到时候可以来咨询网站会计老师.

上述内容便是账务处理关于《​做了认证的退税发票红字如何账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​做了认证的退税发票红字如何账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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