文章是有关跨年暂估入库冲回怎么做账的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中跨年暂估入库冲回怎么做账的相关财税知识，有可能能您解决跨年暂估入库冲回怎么做账的财税学习和工作问题。
跨年暂估入库冲回怎么做账
暂估入库在企业的账务处理中是很常见的情况,暂估入库可以跨月,但是不能跨年,所以暂估入库跨年怎么做账这个问题是不存在的.
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
暂估入库之后的处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入账分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司等
企业材料入库暂估入账的操作方法
月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证,剩下未转为入库凭证的入库单就是要"暂估入账"的入库单,为稳妥起见,将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查.
通过程序支持,暂估操作是可以自动化的,点击系统中"暂估入账"按扭,系统自动进行暂估入账操作.系统在入库单信息上加注暂估标记,在应付账子系统登记一笔应付款记录,并有暂估标记,同时产生暂估凭证:
借:原材料
其他应收款:暂估进项税
贷:应付账款--暂估
下月初,将上月"暂估入账"冲回,产生红冲凭证,此时应付账子系统记入一笔红冲金额,将上月"暂估入账"数据冲回,子系统中入库单的"暂估"标记消失,处于未编制凭证状态,材料子系统数量、金额不变.
采用这种材料"暂估入账"法一方面保证了月末总账和子系统账的完全一致,同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致,应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况,更重要的是暂估入账材料的"暂估"价格其实就是采购实价,据此计算的生产成本是完全正确的.
跨年暂估入库冲回怎么做账?因此财务在年底入账的时候,要特别留意这一点,尽量不要将它跨年处理.如果实务工作中真的遇到了收到货而没有收到发票的情况,财务到时候就可以利用时间差,暂时考虑先不入账先,具体做法可以询问网站会计老师.
以上便是会计学习资料关于《跨年暂估入库冲回怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年暂估入库冲回怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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