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退回以前年度残保金滞纳金会计分录

会计学习资料4372022-11-28

这篇是关于退回以前年度残保金滞纳金会计分录的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中退回以前年度残保金滞纳金会计分录的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定退回以前年度残保金滞纳金会计分录的财税实务问题。

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退回以前年度残保金滞纳金会计分录，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

退回以前年度残保金滞纳金会计分录

方案一：

计提：

借：以前年度损益调整(税金)100

贷：应交税金-应交增值税(税金)100

借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷：银行存款 120

方案二：

1、增值税补缴

(1)调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

(3)上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

2、滞纳金

借：营业外支出

贷：现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(2)上缴

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金(或银行存款)

上述文章就以前年度残保金滞纳金的问题提出了两种分录的方案。希望能为有需要的人带来一些参考价值。本文就到此结束了，更多的相关资讯尽在会计实务网。

上述是税务知识有关《退回以前年度残保金滞纳金会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「退回以前年度残保金滞纳金会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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