会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

​交第四季度增值税怎么做分录

会计学习资料3202022-12-05

文章是有关​交第四季度增值税怎么做分录的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​交第四季度增值税怎么做分录的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​交第四季度增值税怎么做分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

交第四季度增值税怎么做分录

答:通常来说企业在支付上个季度的增值税会计分录如下:

借:应交税费--增值税(已交增值税)

贷:银行存款

根据我国相关规定,企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目核算.所以在企业应交增值税发生时候,不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

如果是小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

如果是一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

交第四季度企业所得税怎么做分录?

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

交第四季度增值税怎么做分录?如果只是增值税的话,其实没有什么不同,因为每个季度要交的金额都是固定的,不存在调整,所以当季度交的税就是用应该交的减掉这个季度已经预交过的金额,而企业所得税就需要扣除全年预交并汇算调整.

以上是税法实务关于《​交第四季度增值税怎么做分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​交第四季度增值税怎么做分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 应对财务报表的方法有几种

· 社保缴费基数高低区别

· 工程结算会计分录怎么写（付工程款会计科目怎么分录）

· 哪些农产品可以享受增值税免税政策优惠

· 工程类发票税率是多少及账务处理怎么做

· 当月只有进项税月末怎么处理

· 技术转让所得享受所得税优惠要符合什么条件

· 出租房屋缴纳的税费如何做账

· 财务分析的主要原则

· 印花税属于什么税种？

· 为什么红字发票信息表金额大于蓝字

· 负债表应交税金如何算

· 收回以前年度多支差旅费,应怎么作分录

· 会计账户具体分类标准分别是什么

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了