多计提的附加税怎么办

本篇是有关多计提的附加税怎么办的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中多计提的附加税怎么办的相关财税知识，可能能您解决多计提的附加税怎么办的财税学习和工作问题。

多计提的附加税怎么办

多交了是没有办法在下个月抵扣的，进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵)，所以，在下个月将应认证的发票认证过去，弥补一下上个月多交的税款就行了。

多交了附加税,已经跨月了会计分录 上月多交了附加税，本月抵减时和计提时的会计分录?

多交了冲回少交就可以了。

借：应交税费-应交城市维护建设税

教育费附加

贷：税金及附加

附加税多交了，计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多，需红冲吗?

从经验来说：多计提的税费，应先做冲减分录，是可以可行的：

借：税金及附加

贷：贷:应缴税费

月多缴纳的税费，在本文月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的;

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

（1）城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

（2）教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

多计提的附加税怎么办？多交了是没有办法在下个月抵扣的，进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵)，所以，在下个月将应认证的发票认证过去，弥补一下上个月多交的税款就行了。多交了冲回少交就可以了。

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