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销售外带食品如何缴纳增值税

会计学习资料3562022-11-28

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销售外带食品，如何缴纳增值税?

之前参照文件财税〔2016〕36号纳税人按照兼营方式进行处理，一般纳税人外卖食品按照17%的增值税税率缴纳税款。

(一)兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

1。兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

2。兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

3。兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

而按照最新财税[2016]140号文件第九条：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照"餐饮服务"缴纳增值税。

因此提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照"餐饮服务"缴纳增值税。小规模纳税人按照3%的征收率，一般纳税人按照6%的税率缴纳增值税。

增值税抵扣范围有哪些?

允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。

准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

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