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收取违约金是否需开具增值税专用发票

会计学习资料2282022-11-28

本篇是关于收取违约金是否需开具增值税专用发票的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中收取违约金是否需开具增值税专用发票的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定收取违约金是否需开具增值税专用发票的财税实务问题。

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收取违约金是否需开具增值税专用发票?

例：某公司在购买货物时发现所购货物有瑕疵，决定将所有货物退给销货方。后经人民法院裁定，对方赔付该公司50余万元的赔偿金。请问，该公司收取的赔偿金是否作销售收入处理，是否需要开具增值税专用发票?

根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。

因此，上述公司收取的违约金不作销售收入处理，同时也不能开具增值税专用发票。

收取违约金如何做账务处理?

如果是增值税价外费用，应计提销项税额

借：现金

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

营业外收入

如果不是增值税价外费用

借：现金(银行存款)

贷：营业外收入--违约金

以上内容是会计考试资料有关《收取违约金是否需开具增值税专用发票》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「收取违约金是否需开具增值税专用发票」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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