会计分录里面税率怎么求啊（会计分录里面税率怎么求啊怎么算）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录里面税率怎么求啊，以及会计分录里面税率怎么求啊怎么算对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、计算本月应交增值税会计分录怎么做
• 2、增值税会计核算（会计分录及计算过程）
• 3、计算所得税的会计分录怎么做?
• 4、增值税税额怎么算
• 5、怎么做应交税费会计分录，如何核算？

计算本月应交增值税会计分录怎么做

计算本月应交增值税会计分录：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

下期交纳的时候：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

增值税会计核算（会计分录及计算过程）

(一)进项税额的核算

1.企业从国内采购货物：

借：材料采购等  

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

2.企业接受投资转入货物：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本

3.企业接受捐赠的货物：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：营业外收入(资本公积)

4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

委托加工物资(委托加工材料)等

贷：银行存款等

5.购进免税农业产品：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

材料采购等

贷：银行存款等

6.企业进口货物：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

材料采购等

贷：银行存款等

7.企业购入固定资产：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：

借：材料采购等

贷：银行存款等

9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：

借：材料采购等

贷：银行存款等

10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：

借：材料采购等

贷：银行存款等

(二)销项税额核算

1.企业向外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)  

主营业务收入等

2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：

借：应付股利

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入等

3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款等

贷：应交税费(应交税金)——应交增值税

主营业务收入等

4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：

借：在建工程等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。

则会计分录为：

借：在建工程

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    库

存商品等

5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：

借：长期投资

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：长期投资

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入等

6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：

借：应付职工薪酬—应付福利费

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：在建工程

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

库存商品

7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

库存商品

8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：

借：应收账款等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    其他业务收入

企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：

借：其他应付款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

营业外收入

(三)出口退税的核算

按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：

借：应交税费——应交增值税(出口退税)

贷：银行存款

(四)进项税额转出的核算

企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：

借：在建工程

或应付职工薪酬(应付福利费)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：

借：待处理财产损溢——流动资产损失

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

主营业务收入

库存商品等

(五)缴纳增值税税额的核算  

一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录;收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税

扩展资料

国内采购货物的增值税会计处理：

企业国内采购的货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金一应交增值税（进项税额）"科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记"材料采购"（按计划成本计价）、"原材料"（按实际成本计价）、"商品采购"、"制造费用"、"管理费用"、"经营费用"、"其他业务支出"等科目，按照应付或实际支付的金额。

贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。

按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

在会计核算上，其购进货物或应税劳务所支付的增值税不能记入"应交税金一应交增值税（进项税额）"科目，而要记入购入货物或应税劳务的成本中。

计算所得税的会计分录怎么做?

1、计提所得税：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

拓展资料：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录

。

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

会计分录

会计分录

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

增值税税额怎么算

增值税的计算方式

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。以下是我为大家整理增值税的计算方式相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！

 一、增值税的计算方式是怎样的

1、标准意义计算：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式：

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

3、进口货物计算增值税应纳税额公式：

纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

应纳税额=组成计税价格×税率。

 二、增值税项目怎么做会计分录

1、“应交增值税—进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形蠢姿液资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的.增值税额。

2、“应交增值税—销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销带物项税额。

3、“应交增值税—已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

4、“应交增值税—转出未交增值税”和“应交增值税—转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

5、“应交增值税—减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

6、“应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

7、“应交增值税—销项税额”专栏，记录一册御般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

8、“应交增值税—出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

怎么做应交税费会计分录，如何核算？

首先说按正规的会计做法：

销售时，

借：应收账款50000

贷：主营业务收入42735.04

贷：应交税费-应交增值税-销项7264.96

收到进项发票（买来的）

借：应交税费-应交增值税-进项2905.98（该发票按17%计算可抵税）

贷：营业外收入-购票抵税3605.98

贷：现金1300（20000*6.5%）

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益

这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。

所以，结转并交税

借：应交税费-应交增值税-转出未交3658.98

贷：应交税费-未交增值税3658.98

再交税

借：应交税费-未交增值税3658.98

贷：现金3658.98

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

会计分录里面税率怎么求啊的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于会计分录里面税率怎么求啊怎么算、会计分录里面税率怎么求啊的信息别忘了在本站进行查找喔。