查补未入库税额怎么做会计分录（查补的增值税如何申报）

今天给各位分享查补未入库税额怎么做会计分录的知识，其中也会对查补的增值税如何申报进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、纳税检查补交增值税如何做会计分录？
• 2、补交增值税会计分录怎么写
• 3、补交所得税的会计分录怎么做
• 4、税务稽查请问查补的增值税怎么做会计分录

纳税检查补交增值税如何做会计分录？

补交增值税记账凭证：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

补交上年度的增值税会计分录：

本年度正常的补缴增值税：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交增值税会计分录怎么写

企业补交以前年度增值税的会计分录，如下：

1、缴纳未缴的，

按正常做：

借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），

贷：银行存款。

经税务检查需补缴的，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整缴纳，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

贷：银行存款，

2、同时，也可直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发〔1998〕44号）附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。

补交所得税的会计分录怎么做

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。

税务稽查请问查补的增值税怎么做会计分录

根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡稽查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡稽查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，并分别情况对该余额进行如下账务处理：（1）若本账户余额在借方，全部视同留抵进项税额，借记“应交税金——应交增值税”，贷记“应交税金——增值税检查调整”。（2）若本账户余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——未交增值税”。（3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——应交增值税”。（4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——应交增值税”、“应交税金——未交增值税”。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于查补未入库税额怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决查补的增值税如何申报账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。