补备用金的会计分录怎么做（以现金补足备用金会计处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关补备用金的会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习以现金补足备用金会计处理的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、备用金会计分录怎么做
• 2、借备用金会计分录怎么做
• 3、就是总务科报销购买办公用品，并以现金补足备用金怎么写会计分录
• 4、报销办公费补足备用金会计分录
• 5、备用金的会计分录？

备用金会计分录怎么做

提取备用金的会计分录：　

1、从银行提取现金作为备用金。

借：库存现金。

贷：银行存款。

2、当外差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款－备用金。

贷：库存现金。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用，备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

提取备用金注意事项

1、单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。

2、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。

借备用金会计分录怎么做

1、从银行提取现金作为备用金分录：

借：库存现金，

贷：银行存款，

2、当外差人员借备用金会计分录：

借：其他应收款-备用金-某某，

贷：库存现金，

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。

就是总务科报销购买办公用品，并以现金补足备用金怎么写会计分录

总务科报销购买办公用品，并以现金补足备用金分两部分来写会计分录，报销的按报销做账：借：费用；贷；现金、银行存款。补备用金：借：其他应收款；贷：现金。

报销办公用品分录处理

借：管理费用；

应交税费——应交增值税(进项税额)；

贷：库存现金；

期末：

借：本年利润；

贷：管理费用。

费用报销人报销申请(填制费用报销单)——报销人部门负责人(或上级主管)确认签字——财务主管审核(单据、数据等方面要求)——公司总经理(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)——出纳收到报销单后应检查总经理、部门主任、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。员工在使用备用金支付费用时，冲减已借的备用金，增加费用科目。

领取备用金时的会计分录:

借：其他应收款；

贷：现金。

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

报销办公费补足备用金会计分录

比如备用金为3000元

支付备用金时：

借：其他应收款---XX备用金 3000

贷：银行存款 3000

报销办公费1300元

借：管理费用---办公费 1300

贷：现金 1300元

备用金 仍然为3000元。

备用金的会计分录？

1、拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金。

贷：银行存款。

2、核准备用金的花费时：

借：费用类账户。

贷：其他应收款——备用金。

3、期末收回备用金时：

借：银行存款。

贷：其他应收款——备用金。

扩展资料

预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。

在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

参考资料来源：百度百科-备用金

参考资料来源：百度百科-会计分录

关于补备用金的会计分录怎么做和以现金补足备用金会计处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。