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红冲的专票怎么做会计分录（红冲专票怎么操作原发票怎么处理）

会计学习资料12023-02-27

今天给各位分享红冲的专票怎么做会计分录的知识，其中也会对红冲专票怎么操作原发票怎么处理进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

冲红发票如何做会计分录

冲红发票会计分录：

销售方开具冲红发票：

借：应收账款等借方红字，

贷：主营业务收入贷方红字，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，

借：主营业务成本借方红字，

贷：库存商品等贷方红字，

购买方收到红字发票，

借：库存商品等借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

贷：应付账款等贷方红字。

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

专票红冲怎么进行账务处理

对于开具增值税专用发票的企业来说，专票冲红的账务处理和开具的蓝字发票一样，只是金额为负数，其分录为，

借：应收账款等（负数），

贷：主营业务收入（负数），

应交税费—应交增值税—销项税额（负数）。

对于收到红字专票的企业来说，根据红字专票的项目和金额做如下分录，

借：应付账款等，

贷：原材料等，

应交税费—应交增值税—进项税额转出。

红冲的专票怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于红冲专票怎么操作原发票怎么处理、红冲的专票怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。

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