年度个税汇算清缴怎么做会计分录（个税年度汇算清缴怎么算）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈年度个税汇算清缴怎么做会计分录，以及个税年度汇算清缴怎么算对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、计提个人经营所得税会计分录怎么做
• 2、年度汇算清缴怎么做
• 3、企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？
• 4、汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？

计提个人经营所得税会计分录怎么做

一、正面回答

计提个人所得税的会计分录:借应付职工薪酬-工资;贷;应交税费-应交个人所得税、缴纳代扣个人所得税借:应交税费-应交个人所得税;贷;银行存款.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

二、分析详情

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

三、所得税缴纳的税务处理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入应交税金--应交所得税账簿的贷方;实际缴纳时，借记应交税金-应交所得税科目；

2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记所得税科目，表示费用的发生；

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记所得税科目，贷记应交税金-应交所得税科目；

4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在差别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记所得税科目。

年度汇算清缴怎么做

问题一：年度汇算清缴怎么做？ 应该不是大企业吧

一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。

汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。

主营业务成本

这个科目，属于有争议的问题。一般你只要能合理解释一下你下账的理由，是没法给你调的。因为商品本身的成本很难准确计算。你不一定非常清楚，税务局就更难搞清楚了。

原材料

这点很重要，原材料是不能暂估的。有暂估的提醒你赶快冲掉吧。要调增的。

工资

计提的工资要有依据。而且年底的时候必须发放完毕，要不也会调增。

费用

呵呵 这个属于重点查的地方了。因为这个没啥争议，而且调增你也可以接受。

业务招待费 可以稍微有一点，但是不能太大。一般是扣除百分之60.调增百分之40的。

个人的发票不能入账

固定资产没有车，汽油单据不能入账

老板的车注册在自己名下，没在公司名下。车辆保险不能下账，要调增

超期的单据不能下账。

只承认正规的发票。和财政部或者国家税务总局盖有印章的收据。其他的一律调增。

公司捐赠 要调增的

营业外支出科目要调增

其他的就是应收账款和应付账款了 这种科目 例如某一个企业欠你钱 只要三年能你能保持它发生变化 就不会调整 不管增加还是减少。要是不变化就要调整了

总之，汇算清缴一定要补缴一点点税款的。或多或少。小企业一般不会太多的。

准备好资料

1.该年度1到12月份的凭证 报表 账簿

2.给查账的单独准备好12月份也就是年底的资产负债表 利润表 所得税税报表和增值税主表

记得要加盖公章

3.到时候准备点水 买点水果吧

问题二：公司年度汇算清缴应该怎么做 应该不是大企业吧

一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。

汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。

主营业务成本

这个科目，属于有争议的问题。一般你只要能合理解释一下你下账的理由，是没法给你调的。因为商品本身的成本很难准确计算。你不一定非常清楚，税务局就更难搞清楚了。

原材料

这点很重要，原材料是不能暂估的。有暂估的提醒你赶快冲掉吧。要调增的。

工资

计提的工资要有依据。而且年底的时候必须发放完毕，要不也会调增。

费用

呵呵 这个属于重点查的地方了。因为这个没啥争议，而且调增你也可以接受。

业务招待费 可以稍微有一点，但是不能太大。一般是扣除百分之60.调增百分之40的。

个人的发票不能入账

固定资产没有车，汽油单据不能入账

老板的车注册在自己名下，没在公司名下。车辆保险不能下账，要调增

超期的单据不能下账。

只承认正规的发票。和财政部或者国家税务总局盖有印章的收据。其他的一律调增。公司捐赠 要调增的

营业外支出科目要调增

其他的就是应收账款和应付账款了 这种科目 例如某一个企业欠你钱 只要三年能你能保持它发生变化 就不会调整 不管增加还是减少。要是不变化就要调整了

总之，汇算清缴一定要补缴一点点税款的。或多或少。小企业一般不会太多的。

准备好资料

1.该年度1到12月份的凭证 报表 账簿

2.给查账的单独准备好12月份也就是年底的资产负债表 利润表 所得税税报表和增值税主表

记得要加盖公章

3.到时候准备点水 买点水果吧

问题三：会计年报、年度汇算清缴怎么操作？ 1、会计年报就是12月份的钉表（资产负债表，损益表，现金流量表）

2、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴（之前按季申报预缴）

3、小规模纳税人也要进行年报（税务局要求）

问题四：公司年度汇算清缴怎么做？ 实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

一、费用扣除应当有真实合法的凭据

《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这是关于企业所得税税前扣除的基本规定，在发生具体的扣除事项时，凭证成为企业所得税税前扣除的重要依据和证明材料。凭证是纳税人用来记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明，包括原始凭证和记账凭证，通常所说的企业所得税税前扣除凭证，实际上主要是指纳税人取得的各类原始凭证。从日常工作情况来看，纳税人取得的原始凭证多种多样，包括税务部门监制的发票、财政部门管理的票据、纳税人自制的内部表单以及外界取得其他各类凭证等。发票作为一种重要的外来原始凭证，是纳税人接受税务管理及制作记账凭证、登记会计账簿的重要依据，同时也是税务部门征收税款的基本依据。假发票的提供方账外经营不纳税，接受方税前扣除侵蚀税基。还有一些行政事业单位也接受大量的假发票为使用者提供了偷逃纳税的便利，同时假发票的大量泛滥也为行政事业单位建立小金库等违法违纪现象提供了便利，成为败坏社会风气的土壤。实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，“假发票”为依据列支成本、费用，违背了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。

不合规定的票据主要分为以下三种类型：一是业务属实但未取得合法票据，包括发生业务未索取发票、确实无法取得发票、取得假发票或白条收据等现象。二是业务虚假但取得的合法票据或发票与实际业务不符。三是在成本归集方面存在没有可信证据的现象。

二、商业保险不能在税前扣除

调查中发现，一些效益较好的大型企业、垄断行业，为投资者和本企业职工购买国家规定可以税前扣除以外的商业保险，变通名义，在税前列支。有的还把为离退休人员购买的保险费也混入其中一并税前扣除。

纳税人需要注意，企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关部门或者省级人民 *** 规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。因此，企业按照国家标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积金，准予在企业所得税前扣除。企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者......

问题五：企业所得税年度汇算清缴怎么做啊 企业所得税汇算清缴，是每年的3月一日至5月31日这个时间段，对上一年的财务核算进行一次总合大清缴，依据是新的企业所得税法，通过对企业上年的会计账目从收到支，从成本到费用总之涉及财务的方方面面，税法所提到的比如 收入方面，有应税收入，减免税收入，扣除方面，有成本费用，工资福利亥捐赠广告等等，依据企业所得税法该调增应纳税所得额的就调增，该调减的就调减，调增调减结束了，看看应纳税所得额大于零就按适用税率缴税，如小于零那就缴不着税了，亏损额再经税务局批准待以后年度补亏就是了

问题六：企业汇算清缴报告怎么做 企业所得税大致上是“按月预缴、年度汇算清缴”的方式。

你能这么问，一定是外行（肯定没学过会计）。先说说会计：

会计本身就是按年度说事儿，（行话：会计期间，公历年度）。简单理解，会计报表一年出一次。但是，为了会计报表使用人（股东、借钱的、税务局）能掌握你的情况，要求你出月度、季度、半年报（行话：中期会计报告）。

但是中期报告不可能像年报一样详细，只是大概情况，（说深一点，还有各种期末计价、减值准备，平时是不算的，只有年底计算调整），所以，年报是企业的关键。

再说说“汇算清缴”，你平时的税，都是按那个大概数的月报表报的，所以年报出来以后，需要统算你全年真正需要缴多少钱的税，多退少补，按照纳税申报表，调整会计与税法差异，这就是汇算清缴。

看你这么问，应该是个小微企业，所得税会有减免。

不是打击你，汇算清缴真的不容易，对税务局内部人来说，搞这个的也都是业务精英。

究竟需不需要事务所，各个省也有不一样的要求，比如，如果出现连续亏损，资产损失等等情况，不少地方都要求必须要有事务所的鉴定报告。

问题七：小规模的所得税汇算清缴怎么做？ 不是要请审计的吗，到时让他给你专业意见。

问题八：缴纳个人所得税的企业如何进行年度汇算清缴 非公司制缴纳个人所得税的个体、合伙、个人独资企业及其它缴纳个人所得税的经营单位，一般都不进行年度汇算清缴，就指12月（或4季度）的表。如果你在上报12月或4季度报表时没有做纳税调整和清算，或地方税务有安排，那你就在12月或4季度报表的基础上做了上报就行，不同于企业所得税的是，缴纳期限仍然是1月15日前，必须补充交纳完毕，多交的留下年抵。

问题九：分支机构怎样做企业所得税年度汇算清缴 《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第57号）第十条规定：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

因此，从2013年度企业所得税汇算清缴起，汇总纳税的跨地区分支机构也要参加汇算清缴并参与应补应退税款的分配，这与原有的政策有所不同。从上述规定可以看出，汇算清缴的主体仍然是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总机构填报的分配表中应缴应退的税款，就地申报补退税。为了保证汇缴工作的顺利进行，也需要分支机构填列年度纳税申报表，但只需要填列有限的几项，与总机构的年度纳税申报完全是两个概念。同时，为便利就地实施税务检查，也需要分支机构报送参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，该说明由总机构确认后提交，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）中的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报。分支机构在办理年度所得税应补（退）税时，应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。需要做账报税找鑫瑞蓝天，很高兴为你解答。

问题十：汇算清缴会计分录 （一）汇算清缴会计分录

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交所得税

2、交纳企业所得税

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

鼎　3、结转

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

（二）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料

如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？

汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？

借:其他应收款(即补交的税额应由个人负担)

贷:应交税费--个人所得税

借:应交税费--个人所得税

贷:货币资金

生产经营个人所得税汇算清缴的问题

首先，税务局让你找税务师事务所出具的是《所得税汇算清缴审计报告》，而不是税务代理行为，先搞清这一点。

第二，你申报的《所得税汇算清缴申报表》中应纳税所得额的正确性是需要外部证据支持的，而外部证据就是依据独立第三方的税务师事务所出具的税审报告。毕竟不是所有会计从业人员都对我国税法了如指掌，同时税法与会计准则是有差异的，在申报时需要对差异进行纳税调整。这就需要有职业资格的注册税务师帮你们根据税法计算正确的应纳税所得额。

所以在你申报汇算清缴时必须提供税务师事务所出具的税审报告，否则税务机关无法认定你的所得税应纳税额是否是按照税法规定计算来的。

至于价格，物价局规定收费标准按照企业资产进行计算，但是在实际操作中，是有很大空间的，基本上都在标准收费的20%左右，或更低，这就要考虑你所在的地方和事务所选择面多少而定了。

郑州个人所得税汇算清缴于什么时间开始

从1月日至3月31日止

小规模纳税人地税的个人所得税也要做汇算清缴还要在地税做汇算清缴吗?

如果是个体工商户，需要按规定进行汇算清缴（即年度终了后三个月内汇算清缴）

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

个人所得税年终汇算清缴怎么报麻烦高人指导一下

代扣代缴的企业不需要对个人所得税进行年度的汇算清缴。但是根据《个人所得税自行申报办法》对于年收入超过12万元的高收入个人，需要在次年三个月内向当地地方税务机关进行自行申报，填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》，相当于进行汇算清缴了。

汇算清缴时补缴的那部分所得税怎么做账

借：以前年度损益调整 贷：应交税费---所得税 借：应交税费---所科税 贷：银行存款 借：利润分配----未分配利润 贷：以前年底损益调整

汇算清缴时交的所得税如何做分录

补汇算清缴过后的所得税时的分计分录：

简便补交所得税会计分录：

交税：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

计提：借：利润分配

贷：以前年度损益调整

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扣缴个人所得税报告表表附在汇算清缴申报表哪一页

一，如果为普通公司企业，汇算清缴报告与个税申报表应该没有任何直接关系。二，如果为个体户或合伙或个人独资企业，应填写“生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）”，它是这类企业的“查账征收”方式下的“个税汇算清缴”报表。

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录：

借：以前年度损益调整 所得税金额

贷：应交税费-所得税 所得税金额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

然后，补缴税金

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

补充：

计提是应计入当期费用，但实际未发生支付的。

做所得税汇算清缴报告的费用分录怎么做

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于年度个税汇算清缴怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决个税年度汇算清缴怎么算账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。