零售业退货会计分录怎么做（零售业退货会计分录怎么做的）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关零售业退货会计分录怎么做和零售业退货会计分录怎么做的的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、销售产品发生退货怎么做分录
• 2、销售商品发生退货怎么做会计分录啊
• 3、销售退货和销售换货的会计分录怎么做？
• 4、退货款的会计分录怎么做
• 5、销售退货会计分录怎么做
• 6、关于退货问题的会计分录怎么写

销售产品发生退货怎么做分录

1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

扩展资料

注意是否跨年度退货，跨年度购买方退货应按调整事项处理：

1、商业企业采购退货：

借:库存商品 红字

借:应交税费-应交增值税-进项税额 红字

贷:应付账款  红字

2、工业企业，申报时,作进项税额转出。

借:原材料  红字

借:应交税费-应交增值税-进项税额 红字

贷:应付账款  红字

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)

主营业务成本

销售商品发生退货怎么做会计分录啊

一、销售商品发生退货怎么做会计分录：

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

二、完整的会计分录是：

1、销售实现时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

2、发出销售退回时

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

扩展资料：

[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42735元、增值税额7265元，共计50000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：

借：应收账款──南山公司52000

贷：主营业务收入42735

应交税费──应交增值税（销项税额）7265

银行存款2000

当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52000元的收账通知时，应记录：

借：银行存款52000

贷：应收账款──南山公司52000

[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10000元，应交增值税1700元。

⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：

借：银行存款6000

贷：预收账款──丁公司6000

⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：

借：预收账款──丁公司11700

贷：主营业务收入10000

应交税费──应交增值税（销项税额）1700

⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：

借：银行存款5700

贷：预收账款──丁公司5700

参考资料：百度百科-主营业务收入

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退换货管理流程：

（l）经销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转仓库。

②仓库保管员接到营业部门的要货通知单（第2联，红字）后开具“经销商品出库单”（红字）1--3联。待商品退回仓库，经收货人签字加盖“货已收讫”章后，凭第1联记“库房经销库存商品”明细账，内库增加。2联转柜台，3联转商品账。

③商品账收到仓库转来的出库单（红字）第3联，记经销库存商品明细账，即内库数量增加，柜台数量减少。

（2）代销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转2仓库。

②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联（红字）后开具代销商品出库单（红字）1--5联，待商品退回仓库加盖货已上讫章，收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加，第5联转柜台，第6联转代销员，2--4联转商品账。

③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加，柜台数量减少。凭第3联填进销存日报表（经转代），同时记金额账经销库存金额减少，代销商品库存金额增加，将2--4联分别转商店会计员、统计员。

④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联（红字）及进销存日报表，记二级金额账，经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联（红字）同样增记经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

退货分录是销售商品反过来的分录。

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款/应收票据/应收账款

换货：

借：库存商品（退货商品）

贷：库存商品（发出商品）

注意是等价交换

望采纳谢谢。

含运费和税费的销售退货怎么做会计分录

含税费的销售退货会计分录

1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

含运费销售退货会计分录

1、退货时支付的运费应该计入“营业费用”中。

借：营业费用

贷：现金

2、退货时支付的运费，

①如果是代垫时，

借：其他应收款

贷：银行存款

②如果收到时：

借：银行存款

贷：其他应收款

3、运费（transportationexpenses；freight）是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。运费按货物运载方式和要求的目的不同，可以分为整车运价和零担运价；按运输距离远近的不同，可以分为长途运价、短途运价;根据国民经济决策和方针政策的需要,有特定运价、优待运价等。此外，依据运输特点和条件的不同，还有联运运价、专程运价、特种货物运价，以及区域运价等等。

货物销售发票怎么做会计分录

借：应收账款

贷：营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：营业成本

贷：库存商品

老板从仓库提货去销售,怎么做会计分录?销售后是赊账又怎么做会计分录?

一、老板提货不用做会计分录，

二、销售后赊账：

借：应收账款

贷：库存商品

从进货到销售过程的会计分录怎么做？

进货：

借：库存商品，贷：应付账款。

销售：

借：应收账款，贷：主营业务收入。

支付购货款：

借：应付账款，贷：银行存款。

还得考虑进项税和销项税购进，借方增加应交税费，销售，贷方记应交税费。

小规模纳税人进货的分录：

借：库存商品或原材料。

贷：银行存款或应付帐款。

销售货物时款未付，会计分录怎么做

是的 小规模纳税人的话

如果是一般纳税人那就是：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

无票销售会计分录怎么做

无票销售会计分录

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入（其他业务收入等科目）

贷：应交税费---应交增值税

1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样是正规做法。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

销售发生退货时有含有增值税怎么做会计分录

税金和收入同时冲回，一般这种情况应该有暂估收入的先不开发票，如果没有就直接冲回来

和销售的运费怎么做会计分录

销售物货垫付运费

借：应收账款—某单位（垫付运费）

贷：银行存款

销售物货自付运费取得运输专票

借：销售费用—运费

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售物货代运收到价外运费

借：银行存款

贷：其他业务收入—运费收入

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：银行存款

退货款的会计分录怎么做

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录 比如支付时： 借：管理费用 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 借：管理费用红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账) 支付退货款的会计分录

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 贷：应付账款 或 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， ...

3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录 比如采购业务： 借：原材料 应交税费---应交增值税--进项税额 贷：银行存款 退货退款 借：原材料红数或负数 应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账)

销售退货会计分录怎么做

要按卖出时能否估计销售退回情况来区分。

假设销售时无法估计退货数量，收到款项时确认为预收账款，退货期满后确认收入

借 银行存款

贷 预收账款

借 发出商品

贷 库存商品

借 预收账款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 发出商品

假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本

借 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

库存商品

贷 银行存款

主营业务成本

假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债，

借 银行存款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 库存商品

借 主营业务收入

贷 主营业务成本

预计负债

实际发生退货时

借 库存商品

预计负债

贷 银行存款

扩展资料：

先冲减销售收入

借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款再入库

借：库存商品

贷：商品销售成本

销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

关于退货问题的会计分录怎么写

如果退货商品尚未确认收入，其会计分录就相对简单，仅需要将退还商品重新做入库处理即可，需要注意的是，贷方为“发出商品”科目。

XX公司收到两笔退货，A公司退回的商品尚未确认收入，价值200000元；B公司退回的商品已确认收入，价值250000万元（不含税），其成本120000元，则编制会计分录如下：

1、A公司（未确认收入）

借：库存商品200000

贷：发出商品200000

2、B公司（已确认收入）

借：主营业务收入250000

应交税费——应交增值税（销项税额）40000

贷：银行存款290000

借：库存商品120000

贷：主营业务成本120000

扩展资料

1、商品退货作为企业日常经营时常遇到的情况，财务人务必保证对退货商品账务处理的准确性，不同的情况对应着不同的账务处理方法，所用科目也有所不同。

2、企业难免遇到因各种原因导致的商品退货，与出售商品不同，退货商品会计分录的编制方法，与退还商品是否已经确认收入有着密切的关系。

参考资料来源：百度百科-发出商品

关于零售业退货会计分录怎么做和零售业退货会计分录怎么做的的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。