购销怎么结转会计分录（购销的会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关购销怎么结转会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习购销的会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、签订购销合同，付款过程中的具体分录？？
• 2、结转本月已销售产品成本，其中A产品80000元，B产品5000元，会计分录怎么写？
• 3、购进的商品直接销售给了其他经销商，这种情况，购进和销售的会计分录怎么做
• 4、一般纳税人的进项和销项分录怎么做？
• 5、商贸公司的购销账务处理如何做
• 6、我公司是做大米购销的想请问如何做会计分录？税务处理应该注意哪些方面？

签订购销合同，付款过程中的具体分录？？

如果付款和收货及发票都在不同时发生，则分录如下：

付款

借：预付账款-X公司

贷：银行存款

收货（未取到发票）

借：原材料（你是做为原始材料的，如果是做一般的模具使用，应该用周转材料科目）

贷：预付账款

货收全（收到发票）

借：原材料（按前面收货分录汇总后与发票的差价入账）

借：应交税费-应交增值税-进项（如果不能抵扣，则此金额计入原材料科目）

贷：预付账款

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

结转本月已销售产品成本，其中A产品80000元，B产品5000元，会计分录怎么写？

结转销售产品的成本是实现销售时所做的工作。借项:主营业务成本贷项:月末，将库存货物从损益账户结转到当年的利润账户。收入、成本和期间费用是常用的。 结转成本账借记:当年利润贷记:主营业务成本、营业税及附加费，结转收入账户借记:主营业务收入贷记:本年利润，结转费用借记:本年度利润贷记:销售费用、管理费用、销货成本会计分录的财务费用结转 结转当月销售产品成本的会计分录: 借项:主要经营成本 贷:库存商品 月末结转， 借项:本年度利润 贷方:主要经营成本 本帐户用于计算企业确认销售商品、提供劳务等主要业务收入时应结转的成本。

拓展资料

1. 可根据主营业务类型进行详细核算。 主营业务成本的主要会计处理。 结转销售产品的成本会计分录 (1)期末(月)，企业应根据当期销售各种货物和提供各种服务的实际成本(月)，计算出需要结转的主要经营成本，借记该账户，贷记“存货”、“服务成本”等账户。 以计划成本或销售价格计算存货的，应当按计划成本或销售价格结转通常的营业成本。月末，应在当月销售货物时分摊的产品成本差额或商品购销差额也应结转。 对于当期(月)发生的销售退货，如果销售成本已经结转，应借记“存货”项下，贷记本账户。

2. 为确认建设合同收入，按待确认的合同成本借记本账户，按待确认的合同收入贷记“主营业务收入”账户，按差额贷记或贷记“工程建设-合同毛利”账户。合同完成后，存货降价准备已计提的，也应当结转降价准备。期末本科目的余额转入“本年度利润”标题，结转后该标题无余额。

3. 销售产品结转成本会计分录产品，销售收入: 借:银行存款 贷方:主营业务收入——产品a 应纳税额——应交增值税(销项税额) 结转销售产品成本 借项:主要经营成本——产品a 信用:存货——产品a B产品销售收入 借:银行存款 贷款:主营业务收入 应纳税额——应交增值税(销项税额) 结转销售产品的成本 借项:主营成本——产品B 信用:存货-产品B 结转销售产品的成本会计分录是企业主要收入的第一项。在结转利润中，企业会计准则中主营业务收入的具体内容供您参考。

购进的商品直接销售给了其他经销商，这种情况，购进和销售的会计分录怎么做

购进

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

销售

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

月末结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

一般纳税人的进项和销项分录怎么做？

待抵扣进项税额这个科目不是这么用的吧。本月未勾选的20万计入待认证进项税额，也不应计入待抵扣进项税额。

一般购销会计分录如下：

购进商品

借：库存商品（或相关科目）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或相关科目）

销售商品

借：应收账款（或相关科目）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

如有未勾选的进项

借：库存商品（或相关科目）

应交税费-应交增值税（进项税额）

应交税费-待认证进项税额

贷应付账款（或相关科目）

勾选确认抵扣当期转入进项税额

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待认证进项税额

就问题而言，会计账上留抵税额有两部分，一部分就是已认证抵扣的留抵的5万，另外一部分就是上月未勾选的10万和本月未勾选的20万，合计35万。

个人观点，仅供参考。

商贸公司的购销账务处理如何做

商贸公司的购销账务处理，

购进的时候，

借：库存商品，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款、应付账款等，

销售的时候，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

对应结转销售成本的时候，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

我公司是做大米购销的想请问如何做会计分录？税务处理应该注意哪些方面？

小规模纳税人时：

采购时按照发票金额全部进入采购成本无进项税，销售时按照发票金额分别计收入和销项税额（普票金额/（1+税率） 为销售收入金额， 收入金额*税率为销售项税额，按此金额交增值税并计提附加税

例如：小规模时采购买1170元大米，全部销售完为2340元。则销项税为2340/1.17*0.17=340

则本月应交增值税340元，应交附加税340*0.12=40.8元，合计交380.8元

而若成为一般纳税人后：同上例，采购时进项税额为：1170/1.17*0.17=170元，销项税同为340元，而应增增值税额为：340-170=170元，应交附加为170*0.12=20.4元，合计划190.4元

二者相比，一般纳税人少交增值税170元，综合少交190.4元

从税收角度讲建议成为一般纳税人。因销售大米该行业不是高增值业务。成为一般纳税人后通过进项税可以抵减销项税。

关于购销怎么结转会计分录和购销的会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。