纳税人会计分录怎么做（一般纳税人缴纳税款会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈纳税人会计分录怎么做，以及一般纳税人缴纳税款会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、个人所得税怎么做会计分录
• 2、小规模纳税人会计分录怎么做？
• 3、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 4、小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？
• 5、企业所得税会计分录怎么做

个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料：

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

小规模纳税人会计分录怎么做？

销售货物借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。

工业会计新手：销售商品时候:1030借:现金、银行存款。应收账款1030贷:主营业务收入1000应交税金--应缴增值税(销)30月末结转时:借:商品销售成本。贷:库存商品最后把销售成本结转到本年。利润借:本年利润贷:商品销售成本。

1、注册资金交存验资户：

借：银行存款----验资户；贷：实收资本。

2、由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户；贷：银行存款----验资户。

3、取备用金

借：现金；贷：银行存款。

4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用；贷：银行存款。

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产；贷：银行存款。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？

小规模纳税人税率为3%。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。

扩展资料

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴、采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方。

⑵、采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶、采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷、采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料来源：百度百科－主营业务收入

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

通过上述对纳税人会计分录怎么做和一般纳税人缴纳税款会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。