汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用

这篇文章是汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的财税实务问题。

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汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与汇算清缴相关的内容，一起来看看。

汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用?

答：对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债"。

1。企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：

(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：

借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转"以前年度损益调整"：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税：

借：其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转"以前年度损益调整"：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

(3)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴税金

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税(已交税金)

贷：其他应收款-应收多缴税金

以上的会计处理是基于汇算清缴的结果与财务核算结果之间差异较大时，进行差错更正的"追溯调整"。如果企业所得税汇算清缴的结果，与上年度财务核算的差异较小，那么差异的结果可以使用差错更正的"未来适用法"，影响的所得税费用，不通过"以前年度损益"调整，将产生的所得税费用差异和产生的递延都计入当期。

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借：：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的内容，会计实务网小编就介绍到这，汇算清缴的所得税余额应该结转到所得税费用，你们都知道了吗?本文还介绍了收到汇算清缴后所得税退税款会计分录的内容，希望大家好好学习。

上述内容便是账务处理有关《汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。