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出口免税部分出口进项税如何转出？

会计学习资料4722023-01-06

这是一篇关于出口免税部分出口进项税如何转出？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中出口免税部分出口进项税如何转出？的相关财税知识，说不定能够您解决出口免税部分出口进项税如何转出？的财税学习和工作问题。

出口免税部分出口进项税如何转出?

一、这里的进项税转出 ,其来实就是"出口销售额乘征退税率之差",即"当期免抵税不得免征和抵扣税额".

二、具体计算公式为:

当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率).

如:若征税率17%,退税率15%,则2%就是当期不得免征和抵扣税额.会计处理上作为"进项税转出"计入成本.

一般都是按比例法计算的,现在账实法 税务局基本上不承认,不管你做账多明细.比例法免税进转出 =当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额,度1-11月都是这么计算,到12月时,是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税, 每月转的内和全年计算转的,会有部份差异,全部在容12月调整,一般要求在 申报12月增值税时需要到税务局增值税清税备案.

以上便是会计考试资料关于《出口免税部分出口进项税如何转出？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「出口免税部分出口进项税如何转出？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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