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如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？

会计学习资料3572023-01-06

本篇是关于如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？的相关财税知识，我们相信可能您解决如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？的财税学习和工作问题。

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如何理解报表利润为正但所得税费用却为负?

一般情况下,我们认为所得税费用是根据报表的利润而来,利润总额*25%(或15%)即为企业要交的企业所得税.企业赚了钱就要交企业所得税,亏损的话就不用交了.另外,税法上有规定,企业当期的盈利可以先行弥补前五年的亏损,企业再按补亏之后的余额缴纳企业所得税.具体怎么个弥补法,我们稍后会讲到,这也是递延所得税资产的理解难点.

实际上情况远远比这个复杂,我们有时候会看到,报表归属净利润为正、所得税费用为负的情况,又或者是净利润为负、所得税费用为正.

其实,出现上述情况的原因是递延所得税费用,先来看个公式:

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

根据公式,若递延所得税费用为负数,且绝对值大于当期所得税费用时,就会出现报表利润为正,但所得税费用为负的情况了,如果递延所得税费用为正,企业就算亏钱,所得税费用也可以为正,这个单纯的从数学角度去理解就好了,接下来我们对公式进行展开分析:

当期所得税费用,就是我们常说的,按利润计算的所得税费用.比如,吃瓜公司今年赚钱了,利润总额是1000万,假设所得税税率是25%,那当期所得税费用为1000*25%=250万.

递延所得税费用可能有点难理解,但是别怕,有砖头君在.各位请搬好板凳,也可以来点快乐肥仔水提提神,因为下面的内容是重点.

递延所得税的产生主要是因为会计与税法的差异,因为会计核算的账面价值与税法规定的计税基础有差异,从而导致可抵扣暂时性差异.递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产简单理解是当期多交了税,可以在以后抵扣亏损;递延所得税负债则相反,是当期少交了税,以后要补交的.

以上是会计考试资料关于《如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何理解报表利润为正但所得税费用却为负？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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