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当月有出口增值税税负怎么计算？

会计学习资料2002023-01-04

这篇是有关当月有出口增值税税负怎么计算？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中当月有出口增值税税负怎么计算？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决当月有出口增值税税负怎么计算？的财税学习和工作问题。

当月有出口增值税税负怎么计算？

目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况:

1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其金额放在留抵进项中体现.且到年末仍有留抵,其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0,此时期初留抵直接影响到下年度的税负率,此时当年实际税负率的计算方法:(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入.

2、对于不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种:

第一种计算方法是:(免抵额+应纳税额)/全年销售收入.

第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入.此两种计算方法的结果是一致的.

或:

税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退货物销售额】}×100%

这是针对"出口企业有实行免抵退办法的,也可以说总结为:应交税金/销售额

以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出,期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额.

以上是会计实操关于《当月有出口增值税税负怎么计算？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「当月有出口增值税税负怎么计算？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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