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暂估入账应该如何进行账务处理？

会计学习资料2422023-01-03

这是一篇关于暂估入账应该如何进行账务处理？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中暂估入账应该如何进行账务处理？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决暂估入账应该如何进行账务处理？的财税学习和工作问题。

暂估入账应该如何进行账务处理？

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170

以上内容是会计实操关于《暂估入账应该如何进行账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「暂估入账应该如何进行账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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