制造业计提本月企业所得税怎么计算

本文是关于制造业计提本月企业所得税怎么计算的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中制造业计提本月企业所得税怎么计算的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定制造业计提本月企业所得税怎么计算的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

制造业计提本月企业所得税怎么计算，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

制造业计提本月企业所得税怎么计算？

1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、企业所得税的计算：

根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%）。

计提企业所得税怎么计算，数据要在哪里看？

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1。计提时

借：所得税

贷：应交税费----企业所得税

2.上缴时

借：应交税费----企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

制造业计提本月企业所得税怎么计算？整体上来说，企业所得税的核算是每位会计学员都需要掌握的技能，企业所得税一般都是按照核定征收或者是查账征收的发生进行，具体的核算方式在正文中都有介绍。如果你看完后还有其他的问题的话，在会计实务网网上还有很多关于此类问题的介绍，小编老师建议大家有空可以来看看。

以上便是会计实务有关《制造业计提本月企业所得税怎么计算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「制造业计提本月企业所得税怎么计算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。