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开具红字发票账务处理怎么做？

会计学习资料1842022-12-24

这是一篇有关开具红字发票账务处理怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中开具红字发票账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决开具红字发票账务处理怎么做？的困扰。

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红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。那么企业开具红字发票时应如何做账务处理？

开具红字发票的会计分录

借：应收账款-xx公司(红字)

贷：主营业务收入(红字即负数)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字即负数)

开具正确的发票：

借：应收账款-xx公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

什么是红字发票？

红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。

应收账款是什么？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

主营业务收入是什么？

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。

企业应设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。该科目期末应无余额。

上述便是会计考试资料关于《开具红字发票账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「开具红字发票账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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红字发票分录应收账款

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