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确认并结转所得税费用如何做账务处理？

会计学习资料4712022-12-24

本篇是关于确认并结转所得税费用如何做账务处理？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中确认并结转所得税费用如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决确认并结转所得税费用如何做账务处理？的困扰。

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企业在经营过程中取得的利润一般需要缴纳所得税，可以通过所得税费用等科目核算，并需要将其结转到本年利润科目中，相关的账务处理怎么做？

确认并结转所得税费用的会计分录

确认当期所得税费用时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

确认递延所得税费用时，

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

结转所得税费用时，

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

递延所得税资产是什么？

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润贷方登记企业当期所实现的各项收入，借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后，本年利润贷方余额为当期净利润；借方余额为当期净亏损。

上述内容是税务知识关于《确认并结转所得税费用如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「确认并结转所得税费用如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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