本文是关于企业暂估成本的账务处理怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业暂估成本的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，也许能够您解决企业暂估成本的账务处理怎么做？的困扰。
企业在日常经营过程中，对于已收到购入的商品，但未取得发票的情况，一般对其成本进行暂估入账处理。
暂估成本的会计分录
1.暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
2.暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）
（3）暂估入库后结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）后期收到发票冲销暂估
借：应付账款——暂估应付账款
主营业务成本（少暂估金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
或者
借：应付账款——暂估应付账款
贷：主营业务成本
（5）多暂估金额时
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
什么是暂估入账？
暂估入账是指货到了，但是采购发票还没有到，不能确定入库成本。企业应当合理估计入库成本暂估入账。待以后月份收到发票后，将原先入账分录用红字原笔冲回，再按正确的发票做采购入账即可。
以上是会计实操关于《企业暂估成本的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业暂估成本的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
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