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计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？

会计学习资料3722022-12-23

文章是关于计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？的困扰。

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企业发放员工工资时，一般先计提，当计提和实际发放的工资不一致，具体会计分录该怎么做？

　　计提和实际发放的工资不同怎么做账？

计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：

借：管理费用-工资等(差额部分)

　 　贷：应付职工薪酬-工资

计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：

借：管理费用-工资等(差额部分 借方红字)

贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)

　　应付职工薪酬核算内容

应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

补发工资的账务处理

例如：某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。 那么账务上该怎么进行处理呢?

当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：

借：银行存款

　 　贷：其他应付款

当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：

借：其他应收款

　 　贷：银行存款

当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——个人社保公积金

　 　应交税费——应交个人所得税

以上内容便是会计知识关于《计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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