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本季度企业所得税减半征收本月如何计提

会计学习资料3472022-11-28

本篇是关于本季度企业所得税减半征收本月如何计提的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中本季度企业所得税减半征收本月如何计提的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定本季度企业所得税减半征收本月如何计提的财税实务问题。

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本季度企业所得税减半征收本月如何计提，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：应交税费--减免税

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份）

整体上来说，对于纳税额在50万内的小微企业都是按照一半进行征收企业所得税的，为此在上文中小编老师都已经简单的说明了，如果你还有什么问题需要咨询，那么就来会计实务网网吧，会有专业老师给你解答的。

以上内容便是会计考试资料有关《本季度企业所得税减半征收本月如何计提》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「本季度企业所得税减半征收本月如何计提」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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