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境外研发支出所得税如何正确处理

会计学习资料2282022-11-28

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境外研发支出所得税如何正确处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

境外研发支出所得税如何正确处理？

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)所附的《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定，境外分支机构合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等。

研发费用加计扣除不属于上述合理支出范围，因此境外分公司发生的研发费用不能加计扣除。

境内公司向境外支付款项时，需要收取原始凭证。这原始凭证不是发票，因为很多国家没有涉及发票这种管理形式，那合法有效凭证是什么呢？根据营业税暂行条例实施细则第十九条第三款，应该是一种形式发票或者是签收单据。就是类似于打印纸大小，上面载明了业务的金额、单位，一些业务事项，然后对方负责人签字，这个完全可以作为中国境内企业的成本费用的有关的合法有效凭证。

研发支出在企业中是如何进行会计处理的，与企业的所得税又有怎样的联系？

研发支出分为研究阶段和开发阶段。研究阶段发生的费用直接计入研发费用，在当期扣除；开发阶段研发完成需要资本化，其摊销的支出记入管理费用。在企业的所得税汇缴时，将研究阶段发生的费用和摊销的支出可按照150%扣除，称为加计扣除。

会计实务网整理的境外研发支出所得税如何正确处理如上，这其实不用多说，只要明了一些观点即可，有些实际操作却不是用文字简单说说就能道出个所以然来的。

以上便是会计职称考试资料有关《境外研发支出所得税如何正确处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「境外研发支出所得税如何正确处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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