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增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？

会计学习资料3722022-12-23

这篇文章是增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？的困扰。

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我们记账采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用，然后月末也会进行相应的结转，增值税也是需要计提的税费，那么，你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗？

增值税计提和缴纳的会计分录

1、计提时 ：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

缴纳增值税的会计分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。

"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。

上述便是会计资料关于《增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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