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汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？

会计学习资料4812022-12-23

这篇是关于汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，也许能够您解决汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？的困扰。

汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和会计网一起来学习吧。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做？

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

以上就是有关汇算清缴补交的企业所得税的相关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？

以上内容是会计实操关于《汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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