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预缴企业所得税的会计分录怎么写？

会计学习资料1872022-12-22

这是一篇有关预缴企业所得税的会计分录怎么写？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴企业所得税的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，可能能够您解决预缴企业所得税的会计分录怎么写？的困扰。

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企业所得税是按月或者按照季度预先缴纳的，预缴的企业所得税一般计入应交税费和所得税费用科目进行核算，相关的会计分录怎么写？

预缴企业所得税的会计分录

1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

企业所得税的纳税期限与纳税申报

1、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2、纳税年度

（1）纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

（2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

（3）企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

上述是会计考试资料关于《预缴企业所得税的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴企业所得税的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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预缴企业所得税所得税分录

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