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企业亏损时递延所得税会计分录是什么？

会计学习资料2572022-12-22

本文是关于企业亏损时递延所得税会计分录是什么？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业亏损时递延所得税会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决企业亏损时递延所得税会计分录是什么？的困扰。

在企业的生产成本经营活动中，会出现经营亏损的情况，那么此时企业经营亏损时的递延所得税应该如何做会计分录？

企业经营亏损时递延所得税的会计分录

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。公式是：本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。

上述便是会计学习资料关于《企业亏损时递延所得税会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业亏损时递延所得税会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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