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计提缴纳附加税会计分录如何编制？

会计学习资料2902022-12-22

这篇是有关计提缴纳附加税会计分录如何编制？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提缴纳附加税会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决计提缴纳附加税会计分录如何编制？的困扰。

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附加税是指随正税按照一定比例征收的税，通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。那么计提缴纳附加税的会计分录是什么？

计提缴纳附加税的会计分录

１、计提时：

借：税金及附加

　 　贷：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

２、实际缴纳时：

借：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

　 应交税费-应交地方教育附加

　 　贷：银行存款

３、期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

增值税附加税应当怎么计算？

增值税附加税，也就是附加税的一种，是以增值税的存在和征收为前提和依据的，通常包括地方教育费附加、教育费附加、城建税等，

附加税就是市区按增值税的７％计算城建税（县镇按５％计算城建税）；按３％计算教育费附加；按照２％计算地方教育费附加。

１、城市维护建设税的计算公式为：

应纳税额＝适用税率×（增值税+消费税）

２、教育费附加＝（增值税+消费税）×３％

地方教育附加＝（增值税+消费税）×２％

税率按纳税人所在地分别规定为：

１、市区７％，县城和镇５％，乡村１％。

２、大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为１％。

附加税减免的会计分录

对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。

借：应交税费-应交城建税／教育费附加

贷：营业外收入

我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：

确认收入时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

　 　应交税费-应交增值税

符合规定免税时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-税收减免

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。

上述便是会计考试资料关于《计提缴纳附加税会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提缴纳附加税会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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附加税分录缴纳附加税应交税费

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