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小微企业计提所得税的会计分录是什么？

会计学习资料4862022-12-22

这篇是有关小微企业计提所得税的会计分录是什么？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小微企业计提所得税的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，也许能您解决小微企业计提所得税的会计分录是什么？的困扰。

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对于小微企业而言，符合条件的可享受所得税减免优惠政策。当企业在季度末计提所得税时，应如何做会计分录？

小微企业计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

实际缴纳时，享受减免税收优惠的，应做以下分录：

借：应交税费—应交企业所得税

　 　贷：银行存款

营业外收入—税收减免

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

小微企业所得税的优惠政策

根据财政部、税务总局联合发布的《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)文件，明确规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税;对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

解读：对于小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行税收优惠政策的基础上，可享受再减半征收所得税的优惠政策。执行时间为2021年1月1日至2022年12月31日。

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。“所得税费用”核算企业负担的所得税，一般情况下与当期应交所得税并不相等，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

以上内容便是会计学习资料关于《小微企业计提所得税的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小微企业计提所得税的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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