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小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？

会计学习资料1442022-12-06

本文是关于小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？财税知识，我们坚信能帮您解决小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？的财务和税务的问题。

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小规模纳税人收到的专用发票可以抵扣吗?

答：1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

分录如下：

借：原材料(或库存商品)

借：应交税金--增值税(进项税额)

贷：银行存款等

带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。

2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，取得增值税专用发票不能抵扣。

小规模纳税人开增值税专用发票可以抵扣吗?

答：小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。

小规模纳税人销售货物或提供劳务、服务，不得使用增值税专用发票，只能向主管税务机关申请代开。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条

纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

小规模收到专票怎么办?

答：企业一般分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人收到专票不能抵扣，全额入账。

以上就小规模纳税人收到的专用发票可以抵扣吗等问题到此结束，大家是否都明白了呢?不清楚可以进入会计实操官网问答模块进行提问，更多相关知识请关注会计实操。

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以上内容是会计实务关于《小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人收到的专用发票进项税可以抵扣吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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