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样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？

会计学习资料4422022-12-21

本篇是关于样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？的相关财税处理技巧，也许能您解决样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？的困扰。

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我司近期将新开发的产品给客户试用，尚未取得收入，也未开具发票及签订合同，这种情况下需要确认收入缴纳企业所得税吗？

答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)中规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

同时《企业所得税法实施条例》的第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

依据上述规定，开发新产品若属于样品，应按照视同销售缴纳企业所得税。

　　什么是视同销售？

视同销售：在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的：

增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；

企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理；

会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。

以上内容便是会计学习资料关于《样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「样品试用需要确认收入缴纳企业所得税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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