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公司向股东借款是否需要交税？

会计学习资料5002022-12-21

这篇文章是公司向股东借款是否需要交税？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司向股东借款是否需要交税？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决公司向股东借款是否需要交税？的困扰。

公司在经营发展过程中，为解决资金缺口问题，除了可以向银行借款，还可以向股东借款。向股东借款时，需要缴税吗？

　　公司向股东借款要不要交税？

公司向股东借款要缴税。

股东与企业有着密切的利益关系，税务局会认定企业对股东的利息收入进行避税。会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补交股东的个人所得税。因为企业是个税的扣缴义务人。

股东是股份制公司的出资人或叫投资人。以股东主体身份来分，可分机构股东和个人股东。机构股东指享有股东权的法人和其他组织。机构股东包括各类公司、各类全民和集体所有制企业、各类非营利法人和基金等机构和组织。个人股东是指一般的自然人股东。

　　企业向股东借款计入什么科目？

企业向股东借款计入其他应付款科目，账务处理如下：

借：银行存款、库存现金等

贷：其他应付款-股东

股东向企业借款账务处理

股东向企业借款计入其他应收款科目，账务处理如下：

借：其他应收款-股东

贷：银行存款、库存现金等

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照""利息、股息、红利所得""项目计征个人所得税。因此，个人股东从公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照""利息、股息、红利所得""项目计征个人所得税。

上述便是会计分录关于《公司向股东借款是否需要交税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司向股东借款是否需要交税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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