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预缴企业所得税账务处理怎么做？

会计学习资料5032022-12-21

这是一篇关于预缴企业所得税账务处理怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴企业所得税账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决预缴企业所得税账务处理怎么做？的困扰。

企业生产经营过程中，取得收入的同时应按现行税法规定缴纳企业所得税。预缴企业所得税时，会计人员如何做账务处理？

预缴企业所得税如何做账？

1、预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用可以理解为企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用属于损益类科目，主要对企业负担的所得税进行核算，一般不等于当期应交所得税。

所得税费用一般是当期所得税和递延所得税之和。

企业所得税是什么？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

适用税率：

企业所得税基本税率为25%；居民企业中符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

以上内容是税务知识关于《预缴企业所得税账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴企业所得税账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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