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销售冲红相应的附加税是否冲回?

会计学习资料2142022-12-08

本篇是关于销售冲红相应的附加税是否冲回?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的销售冲红相应的附加税是否冲回?财税知识，说不定能够帮您解决销售冲红相应的附加税是否冲回?的财务和税务的问题。

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销售冲红相应的附加税是否冲回?

答：下个月不需要冲回，下月再计提附加税时多退少补就是了。

比如，本月退税(增值税)1000元，对应1000元增值税计提了附加税120元。本月增值税退税后，已经计提并结转到本年利润的120元不用冲红处理了。

如果下月依据应交增值税计算附加税是150元，那么只计提30元补差就行了。这样会计处理相对简单些，最后结果是一样的，只是附加税纳税稍微提前了一个月，总量没有影响。

增值税专用发票红字冲销账务怎么处理?

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购货方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭税务机关出具的通知单开具红字发票进行冲销。

同时具有下列情形的，为作废条件：

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

(二) 销售方未抄税并且未记账。

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

借：应收账款等(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

贷：主营业务收入(红字)

好了，总的来说，以上全部内容销售冲红相应的附加税是否冲回?小编已经介绍的很清楚了，希望你们都可以明白小编的解答内容，有什么问题可以来咨询答疑老师哦!

以上是税务知识关于《销售冲红相应的附加税是否冲回?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「销售冲红相应的附加税是否冲回?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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