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专用红字发票如何进行账务处理

会计学习资料4072022-11-27

这是一篇有关专用红字发票如何进行账务处理的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中专用红字发票如何进行账务处理的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定专用红字发票如何进行账务处理的财税实务问题。

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专用红字发票如何进行账务处理？

上月分录 ：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

冲红的账务处理：

借：银行存款红字

贷：主营业务收入红字

应交税费-应交增值税-销项税额红字

重新开具的分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

在纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票：

1.销货退回；2.开票有误；3.销售服务中止；4.发票抵扣联和发票联均无法认证。

除此之外，因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的，同样也是可以开具红字发票。

红字增值税专用发票怎么开具？

开具红字增值税专用发票一共可分为三个步骤。

步骤一：开具红字增值税专用发票信息表。

开具红字增值税专用发票信息表可以划分为两种情形。一种情形是由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表；另一种情形是由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表。

步骤二：税务机关接收校验信息表；

在申请开具红字增值税专用发票信息表后，主管税务机关将会通过网络接收纳税人上传的红字增值税专用发票信息表。等系统会自动校验通过后，生成的的红字增值税专用发票信息表会有"红字发票信息表编号"，并将信息同步至纳税人端系统中。

步骤三：销售方开具负数发票。

销售方将会依据税务机关系统校验通过的红字增值税专用发票信息表，开具红字专用发票。在系统中将会以销项负数的形式开具。

会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

上述内容是会计资讯有关《专用红字发票如何进行账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「专用红字发票如何进行账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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