会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗

会计学习资料3072022-12-07

这是一篇有关小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗财税知识，也许能帮您解决小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗?

答:是的.小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票,必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费.增值税在代开发票时预缴.

小规模代开增值税专票预缴的税款可以退吗?

答:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.因此,小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款,只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,才可以向主管税务机关申请退还.

代开专票缴纳的增值税怎么做账?

一、小规模纳税人的处理:

1、代 开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额".

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额".

小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗的内容,会计实操小编就介绍到这,小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税,这些都是会计必须掌握的知识,你都学会了吗?本文还介绍了代开专票缴纳的增值税怎么做账,希望大家喜欢.

以上内容便是税法实务关于《小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人贷款专票需要预缴增值税吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 去年房租没开发票今年可以补交吗

· 收取水电费会计分录

· 厂房出租如何缴税

· 税控盘全额抵税分录怎么做

· 个人所得税减除费用是什么意思

· 库存融资租赁最少期限要求是怎样的

· 物流公司的过户的挂靠车辆账务处理

· 本月应交增值税怎么得到

· 人力成本和工资的区别

· 暂估入库结转成本后期怎么冲账

· 财政给城投拨款怎么做会计分录

· 购买批量会员卡卖方如何做账

主营业务收入

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了