预缴税金会产生递延所得税负债吗

这篇是有关预缴税金会产生递延所得税负债吗的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴税金会产生递延所得税负债吗财税知识，我们坚信能够帮您解决预缴税金会产生递延所得税负债吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

预缴税金会产生递延所得税负债吗

预缴的企业所得税，可以计入递延所得税资产。

（1）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额

借：递延所得税资产

贷：所得税费用（递延所得税费用）

资本公积（其他资本公积）

根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额

借：所得税费用（递延所得税费用）

资本公积（其他资本公积）

贷：递延所得税资产

（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额

借：所得税费用（递延所得税费用）

资本公积（其他资本公积）

贷：递延所得税负债

根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额

借：递延所得税负债

贷：所得税费用（递延所得税费用）

资本公积（其他资本公积）

（3）下期实际交纳所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

递延所得税负债会计分录

确认递延所得税负债的三种情形（假设所得税税率均为25%）

（1）确认递延所得税负债的同时，调整所得税费用

甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备，取得成本为200万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元（200－20），其计税基础为160万元（200－40），产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元（20×25%）。

借：所得税费用5

贷：递延所得税负债5（将来应多交所得税）

（2）确认递延所得税负债的同时，调整其他综合收益等

与直接计入其他综合收益等的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入其他综合收益等。在实务中，比较常见的是因可供出售金融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债，应调整其他综合收益。

（3）确认递延所得税负债的同时，调整商誉

非同一控制下的企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的账面价值与其计税基础之间形成应纳税暂时性差异的，应确认相应的递延所得税负债，同时调整合并中应予确认的商誉。

预缴税金会产生递延所得税负债吗？预缴税金只是提前缴税了，并没有产生相关损益，所以不会产生递延所得税负债。预缴的企业所得税，可以计入递延所得税资产。企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响，对预缴的所得税应确认为递延所得税资产。

上述内容便是会计知识关于《预缴税金会产生递延所得税负债吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预缴税金会产生递延所得税负债吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业所得税税前扣除的标准

· 本年利润借方余额表示什么

· 承兑汇票怎么挂失

· 老板给公司账户汇款怎么做账

· 年金现值终值计算公式

· 原始凭证按来源分为哪几类？

· 公司的财务报表怎么做

· 银行可以开立共管账户吗

· 水电费商品编码是什么

· 旅游业如何申报增值税

· 投资者减除费用怎么算呢

· 总、分公司商品调动如何进行财税处理