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企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额

会计学习资料2592022-11-28

这是一篇有关企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额的财税实务问题。

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企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。出口企业预缴季度企业所得税时，应按照季度最后一日的人民币汇率中间价计算应纳税额，汇算清缴时不再重算，未缴纳的部分按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价计算。

企业在境外承包作业取得的收入应怎样纳税

企业在境外承包作业取得的收入，无论是否在当地缴纳了营业税(或类似的税)，回国后都不承担营业税的纳税义务。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，单位或个人在中华人民 共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。公司的劳 务发生在境外，因此无论是否在当地缴纳了营业税(或类似的税)，回国后都不承担营业税 的纳税义务。

又据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，企业的生产、经营所得，包括来 源于中国境内、境外的所得；纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款， 准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定 计算的应纳税额。

所以，取得的来源于境外的经营所得，应在国内申报纳税。对已在 境外缴纳的所得税税款，可以在限额内进行抵免，但须提供境外纳税的完税凭证。

公司与外国公司签订的包税合同属于两家公司之间的商务合同，不影响双方依法纳税 的义务。不论是由哪方缴纳税款，最终都应作为纳税人已履行的纳税义务，并要求对方税务 当局出具已完税的证明，便于回国后进行抵税。

关于企业在境外发生业务应怎么计算应纳税所得额如上，面对境外的业务会计要是觉得计算所得税很麻烦，或是不知道能否享受到所得税优惠等，就应该要通过会计实务网网来加深对这方面业务的学习。

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