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出口企业增值税应纳税额的计算

会计学习资料4452022-12-07

本篇是关于出口企业增值税应纳税额的计算的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口企业增值税应纳税额的计算财税知识，可能能够帮您解决出口企业增值税应纳税额的计算的财务和税务的问题。

出口企业增值税应纳税额的计算

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的

出口企业免抵退税主要计算如下:

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

借:其他应收款--出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款--出口退税

上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!

下面出口退税手工计算为公式:

1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额

a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税

3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率

4.确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B

5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

企业出口退税相关计算公式

退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。

经过本篇文章的详细介绍关于问题“出口企业增值税应纳税额的计算”。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。还有其他关于会计科目的财务问题，可以咨询我们会计实操的在线老师。如果您有不同的意见，欢迎您与会计实操的老师一起在线交流。

以上是会计分录关于《出口企业增值税应纳税额的计算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口企业增值税应纳税额的计算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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