出售交易性金融资产的会计分录

这是一篇关于出售交易性金融资产的会计分录的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出售交易性金融资产的会计分录财税知识，可能能够帮您解决出售交易性金融资产的会计分录的财务和税务的问题。

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出售交易性金融资产的会计分录

答：企业因为市价看涨或出于资金需要，出售交易性金融资产时，应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”账户，按该交易性金融资产的账面金额，贷记“交易性金融资产”账户，按其差额，贷记或借记“投资收益”账户。同时，将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”账户，贷记或借记“投资收益”账户。

例题：2010年1月5号，A公司购入B公司发行的公司债券，股本103万，2010年12月31日，购入的B公司债券市价为105万元。假定2011年3月10日，A公司出售了所持有的B公司债券，售价为107万元。会计分录：

（1）出售所持B公司的债券款实收107万元：

借：银行存款 1070000

贷：交易性金融资产——B公司债券（成本） 1030000

——B公司债券（公允价值变动） 20000

投资收益 20000

（2）将已经确认的公允价值变动损益转出：

借：公允价值变动损益 20000

贷：投资收益 20000

持有交易性金融资产期间所得股息的会计处理

以债券的利息举例说明：

2007年1月8日甲公司购买丙公司债券，面值为2500万，票面利率4%，甲公司支付价款2600万（含已宣告为发放的债券利息50万），支付相关手续费用30万。2007年2月5日收到该笔债券利息50万，2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万。

1）2007年2月5日收到利息时：

借：银行存款 500000

贷：应收利息 500000

2）2007年12月31日确认债券利息时：

借：应收利息 1000000

贷：投资收益 1000000

3）2008年2月10日收到利息时：

借：银行存款 1000000

贷：应收利息 1000000

提示一下购入时的分录：

借：交易性金融资产——成本 25500000

应收利息 500000

投资收益 300000

贷：银行存款 26300000

以上详细介绍了出售交易性金融资产的会计分录，也介绍了持有交易性金融资产期间所得股息的会计处理。拥有交易性金融资产的企业会计，一定要搞明白交易性金融资产的所有账务处理，这样才能够做到得心应手。如果你阅读了本文内容，还是不挑明白金融资产的处置问题，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

同样举例，资产负债表日后，报告批准报出日前，企业发生了一项诉讼。对于资产负债表日后费调整事项，我们在报表附注里披露即可。

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简单的说就是，在资产负债表日后，报告批准报出前，发生的可能会影响投资者做决定的事项。

这个事项如果在资产负债表日已经有迹象存在了，那么就要调整报表数字；如果是后来才出现的，那我们就不用调报表数，只用文字披露给报表使用者看。

本文详细介绍了资产负债表日后事项包括哪几类，也介绍了什么是资产负债表日后事项。作文一名企业的会计人员，特别是一些大企业的会计，资产负债表日后事项是会频繁出现的，如果你阅读了本文内容，不是很明白，那么建议咨询一下会计实操在线老师。

以上内容是税法实务关于《出售交易性金融资产的会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出售交易性金融资产的会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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