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合并报表中的所得税怎么做财务分析?

会计学习资料5012022-12-07

本文是关于合并报表中的所得税怎么做财务分析?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的合并报表中的所得税怎么做财务分析?财税知识，说不定能够帮您解决合并报表中的所得税怎么做财务分析?的财务和税务的问题。

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合并报表中的所得税怎么做财务分析?

答：为了能给帮助更好理解，小编整理了一个案例：

未实现内部销售利润对母公司统一计算企业集团所得税的影响：子公司分别纳税情况下所得税费用及应纳所得税16.5万元[(200-150)× 33%];母公司统一计算所得税时企业集团的应纳所得税379.5万元{[1200-(200-150)]×33%｝;未实现内部销售利润对企业集团所得税的影响额(递延税款贷方)16.5万元[(200-150)×33%];母公司统一计算所得税时企业集团合并所得税费用396万元(379.5+16.5);母公司编制企业集团所得税分录分别为：

借：所得税 396

贷：应交税金 379.5

递延税款 16.5

子公司编制单独纳税的所得税分录为：

借：所得税 16.5

贷：应交税金 16.5

(2)母公司编制合并会计报表抵销分录：

借：递延税款 16.5

贷：所得税 16.5

合并财务报表中应确认的递延所得税资产?

1、递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

2、 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

合并报表中的所得税怎么做财务分析?合并报表额相关事宜，还可以来咨询会计实操的答疑老师。我们将第一时间为你们全部解答介绍。

以上便是会计职称考试资料关于《合并报表中的所得税怎么做财务分析?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「合并报表中的所得税怎么做财务分析?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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