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免抵退税和免抵税额分别怎样理解?

会计学习资料2032022-12-07

文章是关于免抵退税和免抵税额分别怎样理解?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的免抵退税和免抵税额分别怎样理解?财税知识，可能能够帮您解决免抵退税和免抵税额分别怎样理解?的财务和税务的问题。

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免抵退税和免抵税额分别怎样理解?

答：A免抵税额是进项税额不足退税时，税法规定不予免抵退税的部分。 B免抵退税额是退税的最大尺度，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。当期应退税额和免抵税额的计算：

(1)如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵退税额

当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

假设一生产出口企业，当期内销1000万元，出口收入2500万元，进项税额为220万元，征退税率分别为17%、13%。上期留抵税额为180万元。

不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100

应纳税额=1000*17%-(220-100)-180=-130

免抵退税额=2500*13%=325

应退税额为130万元，当期免抵税额为325-130=195，期末留抵税额为0。此时对于免抵税额195万元应当计征城建税和教育费附加。假设上例中，进项税额是500万元，则：

不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100

应纳税额=1000*17%-(500-100)-180=-410

免抵退税额=2500*13%=325

应退税额为325万元，当期免抵税额为325-325=0，期末留抵税额为410-325=85。

好了，通过小编的介绍，相信各位对“免抵退税和免抵税额分别怎样理解?”这个内容也有了一定的了解了，如果你们还有其他的会计疑问，欢迎向我们的会计实操解答!

以上是会计实务关于《免抵退税和免抵税额分别怎样理解?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「免抵退税和免抵税额分别怎样理解?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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