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企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？

会计学习资料3902022-12-07

本篇是关于企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？财税知识，可能能帮您解决企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？的财务和税务的问题。

企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？

季初数、季末数看财务报表的数据，看科目余额明细表的数据，或者是科目明细账数据。

季度初值，1，4，7，10月份的月初数据。

季度末值，3，6，9，12月的期末数据。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

资产总额全年季度平均值怎么算？

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度各平均值之和/4

比如:

2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2

2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2

2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2

2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2

(2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4

具体判断方法为:资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条规定中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期末的季度平均值;年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断.

基本计算公式

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.季度平均值=(季初值+季末值)÷2

企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数如果大家不想在进行计算的话，直接看财务软件上的数字就可以了，做账的财务软件的资产负债表上就有显示。“企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？”这个问题的答案大家都可以通过在上文的阅读中找到了，希望大家能够有所收获，那么全部内容就到这里结束了，还有更多的内容欢迎关注会计实操网！

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