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本月发生费用发票下个月回账务处理

会计学习资料4512022-11-27

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本月发生费用发票下个月回账务处理

当月发生的费用下个月才开发票的账务处理

1、当月发生的费用，不支付的不做账，支付的计入其他应收款借：其他应收款~xx单位贷：银行存款。

2、下个月才开发票借：xx费用借：应交税费~应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票且用于增值税应税项目贷：其他应收款~xx单位。

费用上月暂估入账，本月怎么做账务处理？

本月应当首先冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

定义：暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账。

具体做法：暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等。

账务处理：暂估入账当月借记原材料，贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

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