企业税收计算公式是什么？

这篇文章是企业税收计算公式是什么？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业税收计算公式是什么？财税知识，我们相信也许能够帮您解决企业税收计算公式是什么？的财务和税务的问题。

企业税收计算公式是什么？

答：税收计算公式汇总:

1、增值税

(1)一般纳税人:应交增值税=销项税额-进项税额(抵扣税)

(2)小规模纳税人:应交增值税=不含税收入×3%

2、消费税

(1)从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

(2)从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、关税:应交关税=完税价格×税率

4、城建税=(增值税+营业税+消费税)×7%(外资不用交)

5、教育费附加=(增值税+营业税+消费税)×3%(外资不用交)

6、堤围费=营业收入×1.3‰(2010年7月起调为1‰,外资企业0.9‰)

7、企业所得税:

(1)查账征收:按年计算,季度预缴,年终汇算清缴

季度预缴时:应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴

年终汇算清缴时:应纳所得税额=应纳税所得额×25%

=(会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×25% (2)定率征收:每月预缴,年终汇算清缴(年收入30万元以下不用交汇算清缴报告)

每月预缴时:

①用收入推算利润:应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴

②用费用推算收入再推算利润:

应交所得税=本年累计的费用÷(1-应税所得率)×应税所得率×25%-已预缴

(3)简易征收(带征):应交所得税=营业收入×简易征收率

8、个人所得税:工资薪金所得

应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

9、房产税:

(1)从价计征:应交房产税=房产原值×70%×1.2% (房产原值×(1-扣除比例)×1.2%)

(2)从租计征:应交房产税=租金收入×12%

10、土地增值税:

增值额=收入-可扣除项目金额

增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的

应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率

11、印花税:

(1)应交合同印花税=合同金额×适用税率

(2)账簿:第一次总账按(实收资本+资本公积)×0.5‰,其他账簿按5元/本

(3)权利证照:5元/本(许可证、房产证等)

(4)实际工作中合同印花税按以下计算:

工业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)×75%×0.3‰

商业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)×50%×0.3‰

土地使用税=土地面积×税率

13、车辆购置税=完税价格(买价)×税率(5%、10%)

14、车船使用税:定额(例如:摩托车96元/年)

15、契税=房价×税率

企业税款征收方式有哪些？

税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有:

(一)查账征收

查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

(二)查定征收

查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

(三)查验征收

查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。

(四)定期定额征收

定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

(五)委托代征税款

委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。

(六)邮寄纳税

邮寄纳税是一种新的纳税方式。这种方式主要适用于那些有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。

(七)其他方式

如利用网络申报、用IC卡纳税等方式。

企业税收计算公式是什么？不同的税收，计算公式和基数都是不同的，只有扎实掌握了本文才能更好地进行实务操作。会计实操的答疑老师在线祝愿每位学员朋友计算起税收都得心应手。

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